Noua reformă fiscală : TVA mai mare și reguli noi de la 1 august

TVA-ul crește la 21% din august 2025, iar cotele reduse devin 11%. Află ce se schimbă și cum te pregătești. Informații verificate și actualizate.

Elite Solutions16 iulie, 20254 min citire

Ce vom acoperi in acest articol (TL;DR)

Începând cu 1 august 2025, cota standard de TVA din România va crește de la 19% la 21%, iar cotele reduse de 5% și 9% vor fi înlocuite cu o cotă unică de 11% pentru majoritatea produselor esențiale și serviciilor din HoReCa. TVA-ul de 9% pentru locuințele noi va rămâne valabil doar până la 1 august 2026 și doar în anumite condiții (suprafață, valoare și avans plătit în timp util). Măsurile fac parte din reforma fiscală a Guvernului, menită să reducă deficitul bugetar. Este important ca antreprenorii și contribuabilii să se pregătească din timp, adaptând sistemele și strategiile fiscale.

Ce modificări aduce Guvernul în regimul de TVA începând cu 1 august 2025

Începând cu 1 august 2025, România va aplica un nou regim de TVA, în contextul unui amplu pachet de măsuri fiscale adoptat de Guvern pentru reducerea deficitului bugetar. Măsura este asumată oficial de Executiv și vizează atât creșterea cotei standard de TVA, cât și restructurarea cotelor reduse aplicabile unor bunuri și servicii esențiale.

Care sunt modificările anunțate?

Conform documentelor publicate de Ministerul Finanțelor și analizelor din mediul economic, cele mai importante schimbări sunt:

Cota standard de TVA crește de la 19% la 21%, începând cu 1 august 2025. Cotele reduse de TVA (în prezent 5% și 9%) se unifică la 11%, afectând o gamă largă de produse și servicii, cum ar fi:

alimente de bază;
lemne de foc;
acces la activități culturale;
servicii din domeniul HoReCa (hoteluri, restaurante);
medicamente și dispozitive medicale.

Aceste modificări au fost incluse în proiectul de lege privind reforma fiscal-bugetară pentru perioada 2025–2028, lansat în dezbatere publică și ulterior asumat de Guvern prin angajarea răspunderii, procedură ce permite adoptarea rapidă a legii fără vot în Parlament

TVA de 9% pentru locuințe, o excepție temporară

Pentru piața imobiliară, Guvernul a introdus o perioadă de tranziție. Astfel, cota de 9% TVA va continua să se aplice până la 1 august 2026, dar doar în anumite condiții:

locuința are o suprafață utilă de maximum 120 mp;
valoarea nu depășește 600.000 lei (fără TVA);
beneficiarul este o persoană fizică;
contractul de rezervare este semnat, iar avansul este plătit până la 1 august 2025.

Această măsură este menită să protejeze contractele în derulare și să evite șocuri pe piața rezidențială.

Ce justifică această schimbare?

România se confruntă cu unul dintre cele mai mari deficite bugetare din Uniunea Europeană. În 2024, deficitul a depășit 6% din PIB, iar estimările pentru 2025 sunt și mai pesimiste, riscând sancțiuni din partea Comisiei Europene și pierderea finanțării din PNRR. Creșterea TVA este văzută de Guvern ca o soluție rapidă pentru:

majorarea veniturilor la bugetul de stat;
menținerea ratingului de țară;
evitarea unui blocaj financiar în anul electoral 2026.

Potrivit premierului Ilie Bolojan, măsurile vor aduce un plus de 30 de miliarde de lei anual la bugetul de stat.

Calendarul modificărilor

1 august 2025 - Cota standard TVA crește de la 19% la 21% 1 august 2025 - Cotele de 5% și 9% se unifică la 11% Până la 1 august 2026 - TVA 9% se menține pentru anumite locuințe noi

Ce trebuie să faci dacă ai o afacere

Pentru antreprenori și contabili, aceste schimbări implică o serie de acțiuni rapide:

actualizarea sistemelor ERP, a caselor de marcat și a facturării;
recalcularea prețurilor și adaptarea strategiilor comerciale;
comunicarea noilor prețuri către clienți și parteneri;
monitorizarea condițiilor legale pentru eventuale exceptări sau aplicarea TVA-ului redus.

Concluzii

Creșterea TVA este confirmată oficial și va intra în vigoare din 1 august 2025. Măsurile fac parte dintr-un efort mai amplu al autorităților de a echilibra bugetul și de a respecta angajamentele internaționale. Deși inevitabil vor genera o presiune suplimentară asupra consumatorilor și antreprenorilor, adaptarea din timp și planificarea inteligentă pot reduce impactul negativ. Pentru informații oficiale și actualizări, recomandăm consultarea site-ului ANAF și a Monitorului Oficial.

Link-uri utile

Întrebări Frecvente

TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată) este un impozit indirect aplicat asupra consumului de bunuri și servicii. Este inclus în prețul final plătit de consumator. TVA-ul este colectat de firme pentru stat și reprezintă o sursă importantă de venit bugetar. Se aplică în majoritatea țărilor UE și este reglementat prin legislație națională și europeană.

TVA-ul este colectat de către firmele înregistrate în scopuri de TVA atunci când vând bunuri sau servicii. Acestea facturează TVA-ul clienților, îl încasează și îl virează ulterior către stat, scăzând din suma datorată TVA-ul plătit anterior furnizorilor (TVA deductibil). Diferența este achitată lunar sau trimestrial, prin declarații fiscale.

Dacă ești o firmă înregistrată în scopuri de TVA, poți recupera TVA-ul plătit pentru achizițiile făcute în interesul activității economice (TVA deductibil). Recuperarea se face prin mecanismul de deducere, nu prin cereri directe: în fiecare lună sau trimestru, depui Declarația 300, unde scazi TVA-ul plătit (la achiziții) din TVA-ul colectat (de la clienți). Dacă TVA-ul deductibil este mai mare decât cel colectat, apare o diferență negativă care poate fi reportată în perioadele următoare, sau cerută la rambursare, prin bifarea opțiunii în declarație. Pentru rambursare, ANAF poate iniția un control fiscal sau aproba plata directă, în funcție de istoricul firmei. Rambursarea efectivă se face de regulă în 45 zile lucrătoare, conform Codului Fiscal

În România, anumite activități din domenii precum sănătatea, educația, asigurările și serviciile bancare sunt scutite de TVA conform Codului Fiscal

Trebuie să te înregistrezi în scopuri de TVA atunci când cifra de afaceri anuală a firmei tale depășește plafonul de 300.000 lei. De asemenea, înregistrarea este obligatorie și dacă efectuezi achiziții sau livrări intracomunitare, importuri ori servicii către/din afara UE, chiar dacă nu ai depășit plafonul. Poți solicita și înregistrarea voluntară, dacă vrei să deduci TVA-ul din achiziții. Înregistrarea se face prin depunerea Declarației 010 la ANAF.