Noua reformă fiscală : TVA mai mare și reguli noi de la 1 august

Ce vom acoperi in acest articol (TL;DR)

De la 1 august 2025, cota standard de TVA din România a crescut de la 19% la 21%, iar cotele reduse de 5% și 9% au fost înlocuite cu o cotă unică de 11% pentru majoritatea produselor esențiale și serviciilor din HoReCa. Sunt cotele care se aplică și astăzi, la peste un an de la intrarea lor în vigoare. TVA-ul de 9% pentru locuințele noi a fost doar o măsură tranzitorie, valabilă în anumite condiții (suprafață, valoare și avans plătit în timp util) și numai până la 31 iulie 2026 inclusiv; în prezent nu mai există o cotă redusă de TVA pentru locuințe. Măsurile au făcut parte din reforma fiscală a Guvernului, menită să reducă deficitul bugetar.

Actualizat: august 2026 — noile cote de TVA sunt în vigoare de peste un an, iar excepția temporară de 9% pentru locuințe a expirat între timp; vezi mai jos ce s-a schimbat.

Ce modificări a adus Guvernul în regimul de TVA de la 1 august 2025

De la 1 august 2025, România aplică un nou regim de TVA, adoptat în contextul unui amplu pachet de măsuri fiscale al Guvernului pentru reducerea deficitului bugetar. Măsura, asumată oficial de Executiv, a vizat atât creșterea cotei standard de TVA, cât și restructurarea cotelor reduse aplicabile unor bunuri și servicii esențiale. La momentul acestei actualizări, noul regim funcționează de mai bine de un an.

Care sunt modificările intrate în vigoare?

Conform documentelor publicate de Ministerul Finanțelor și analizelor din mediul economic, cele mai importante schimbări au fost:

Cota standard de TVA a crescut de la 19% la 21%, începând cu 1 august 2025. Cotele reduse de TVA (5% și 9% până atunci) s-au unificat la 11%, afectând o gamă largă de produse și servicii, cum ar fi:

• alimente de bază;
• lemne de foc;
• acces la activități culturale;
• servicii din domeniul HoReCa (hoteluri, restaurante);
• medicamente și dispozitive medicale.

Aceste modificări au fost incluse în proiectul de lege privind reforma fiscal-bugetară pentru perioada 2025–2028, lansat în dezbatere publică și ulterior asumat de Guvern prin angajarea răspunderii, procedură ce permite adoptarea rapidă a legii fără vot în Parlament

TVA de 9% pentru locuințe, o excepție temporară care s-a încheiat

Pentru piața imobiliară, Guvernul a introdus atunci o perioadă de tranziție. Astfel, cota de 9% TVA a continuat să se aplice, dar doar dacă erau îndeplinite anumite condiții:

• locuința are o suprafață utilă de maximum 120 mp;
• valoarea nu depășește 600.000 lei (fără TVA);
• beneficiarul este o persoană fizică;
• contractul de rezervare este semnat, iar avansul este plătit până la 1 august 2025.

Măsura a fost menită să protejeze contractele aflate în derulare și să evite șocuri pe piața rezidențială, însă a avut de la început caracter tranzitoriu. Cota de 9% s-a aplicat doar achizițiilor pentru care antecontractul cu plata avansului fusese semnat înainte de 1 august 2025, iar perioada de tranziție s-a încheiat la 31 iulie 2026 inclusiv.

În prezent nu mai există o cotă redusă de TVA pentru locuințe: din cotele de TVA au rămas în vigoare doar cota standard de 21% și cota redusă de 11%.

Ce justifică această schimbare?

România se confruntă cu unul dintre cele mai mari deficite bugetare din Uniunea Europeană. În 2024, deficitul a depășit 6% din PIB, iar estimările pentru 2025 sunt și mai pesimiste, riscând sancțiuni din partea Comisiei Europene și pierderea finanțării din PNRR. Creșterea TVA este văzută de Guvern ca o soluție rapidă pentru:

• majorarea veniturilor la bugetul de stat;
• menținerea ratingului de țară;
• evitarea unui blocaj financiar în anul electoral 2026.

Potrivit premierului Ilie Bolojan, măsurile vor aduce un plus de 30 de miliarde de lei anual la bugetul de stat.

Calendarul modificărilor

1 august 2025 - Cota standard TVA a crescut de la 19% la 21% 1 august 2025 - Cotele de 5% și 9% s-au unificat la 11% Până la 31 iulie 2026 inclusiv - TVA 9% s-a menținut, tranzitoriu, pentru anumite locuințe noi Din 1 august 2026 - nu mai există cotă redusă de TVA pentru locuințe

Ce trebuie să faci dacă ai o afacere

Pentru antreprenori și contabili, aceste schimbări implică o serie de acțiuni rapide:

• actualizarea sistemelor ERP, a caselor de marcat și a facturării;
• recalcularea prețurilor și adaptarea strategiilor comerciale;
• comunicarea noilor prețuri către clienți și parteneri;
• monitorizarea condițiilor legale pentru eventuale exceptări sau aplicarea TVA-ului redus.

Concluzii

Creșterea TVA a intrat în vigoare la 1 august 2025 și se aplică de atunci fără modificări. Măsurile au făcut parte dintr-un efort mai amplu al autorităților de a echilibra bugetul și de a respecta angajamentele internaționale. Perioada de adaptare a trecut, iar la mai bine de un an distanță cotele de 21% și 11% fac parte din practica curentă: ce contează acum este aplicarea lor corectă în facturare, în casele de marcat și în evidența contabilă. Pentru informații oficiale și actualizări, recomandăm consultarea site-ului ANAF și a Monitorului Oficial.

Link-uri utile

• Serviciile pe care le oferim în Bucureşti
• Serviciile pe care le oferim în Comănești
• Evidență contabilă completă
• Declarații fiscale
• Convertor valutar