Impozit pe profit vs. Impozit pe venitul microîntreprinderilor
Impozitul pe profit și regimul micro, cele două opțiuni fiscale principale pentru firmele din România. Află cum să alegi regimul fiscal potrivit!
Ce vom acoperi in acest articol (TL;DR)
La deschiderea unei firme în România, una dintre primele decizii fiscale pe care trebuie să le iei este alegerea regimului de impozitare: impozit pe profit sau impozit pe venitul microîntreprinderii (cunoscut simplu ca "micro"). Alegerea influențează direct cât vei plăti statului și ce obligații vei avea. În acest articol îți explicăm simplu, dar corect din punct de vedere legal, care sunt diferențele dintre cele două regimuri și ce este mai potrivit pentru tine în 2025.
Actualizat: august 2026 — regimul micro s-a schimbat între timp (cotă unică de 1% și plafon de 100.000 de euro); vezi mai jos ce s-a modificat.
Diferența dintre impozit pe profit vs. micro
Impozitul pe profit
- Se aplică firmelor care NU se încadrează la microîntreprindere.
- Se plătește 16% din profitul impozabil, adică: venituri - cheltuieli deductibile (calculate după reguli clare din Codul fiscal).
- Este regimul standard de impozitare conform Titlul II din Codul fiscal (Legea nr. 227/2015).
Impozitul pe venitul microîntreprinderii
- Se aplică firmelor mici care îndeplinesc anumite condiții.
- Se plătește 1% din venituri, nu din profit. Din 1 ianuarie 2026 este o cotă unică, indiferent de numărul de salariați sau de domeniul de activitate.
- Este reglementat în Titlul III din Codul fiscal.
Cine poate aplica regimul micro in 2026?
Pentru a fi microîntreprindere, firma trebuie să îndeplinească toate condițiile de mai jos la 31 decembrie a anului precedent (conform art. 47 din Codul fiscal):
- Cifră de afaceri anuală ≤ 100.000 euro (echivalent în lei, la cursul BNR din 31 decembrie).
- Capital privat (fără acționari stat/primării etc.).
- Cel puțin un salariat (cu normă întreagă sau echivalent, conform art. 51 alin. (4)).
- Domeniul de activitate nu mai influențează cota: din 1 ianuarie 2026 se aplică 1% pentru toate microîntreprinderile, indiferent de codul CAEN. Detalii mai jos.
- Administratorul să nu controleze alte microîntreprinderi sau, dacă da, să fie desemnată doar una pentru regimul micro.
- Situațiile financiare depuse la timp.
Dacă una dintre aceste condiții nu este îndeplinită, firma va fi obligată să treacă la impozit pe profit, începând cu trimestrul în care s-a pierdut condiția.
Din 1 ianuarie 2026, plafonul a scăzut de la 250.000 la 100.000 de euro și se raportează la cifra de afaceri (calculată potrivit reglementărilor contabile), nu la baza de venituri folosită anterior. Reducerea plafonului fusese legiferată prin OUG nr. 156/2024 și a fost confirmată și pusă în aplicare prin OUG nr. 89/2025 (Monitorul Oficial nr. 1203/24.12.2025), iar raportarea la cifra de afaceri a fost introdusă prin OUG nr. 8/2026 (Monitorul Oficial nr. 147/25.02.2026).
Ce s-a întâmplat cu cota de 3% din regimul micro
Până la 31 decembrie 2025, regimul micro avea două cote: 1% și 3%. Cota de 3% se aplica firmelor care depășeau un plafon intermediar de 60.000 de euro, dar și celor cu anumite activități – IT, consultanță fiscală, contabilitate și audit, servicii juridice, servicii medicale sau HoReCa.
Din 1 ianuarie 2026, acest mecanism nu mai există: cota de 3% și plafonul intermediar de 60.000 de euro au fost eliminate (OUG nr. 89/2025), iar toate microîntreprinderile aplică aceeași cotă de 1%. Practic, codul CAEN nu mai influențează cota de impozitare, iar numărul de salariați nici atât – condiția de a avea cel puțin un angajat rămâne însă obligatorie pentru a putea aplica regimul. Așadar, dacă ai auzit de "împărțirea 1% / 3%", este o regulă care a ieșit din vigoare.
Impozitul pe profit și ce trebuie să știi despre el
Impozitul pe profit este regimul standard de impozitare pentru firmele care nu se încadrează în criteriile microîntreprinderilor. Acest regim este reglementat de Titlul II din Codul fiscal și presupune plata unei cote de 16% din profitul impozabil.
Profitul impozabil se calculează ca diferența dintre veniturile impozabile și cheltuielile deductibile, ajustată ulterior cu elemente fiscale precum cheltuieli nedeductibile, venituri neimpozabile sau amortizări fiscale.
Conform art. 13 și 19 din Codul fiscal, firmele plătitoare de impozit pe profit trebuie să țină evidență contabilă detaliată și să întocmească anual Declarația 101, care se depune până la 25 martie pentru anul precedent.
Impozitul pe profit este aplicabil:
- firmelor care depășesc plafonul de 100.000 euro/an, calculat la cifra de afaceri (plafon în vigoare din 1 ianuarie 2026, redus de la 250.000 euro);
- firmelor care nu au niciun angajat sau nu îndeplinesc condițiile impuse regimului micro;
- firmelor care aleg acest regim în mod voluntar (dacă sunt eligibile pentru micro, dar optează pentru profit);
- firmelor care desfășoară activități exceptate și nu se pot încadra în micro.
Concluzie
Alegerea între micro și profit nu este o simplă formalitate – este o decizie strategică, care trebuie luată în funcție de condițiile concrete ale firmei: tipul de activitate, nivelul veniturilor și cheltuielilor, structura personalului sau planurile de investiții. Din 1 ianuarie 2026, plafonul regimului micro a scăzut la 100.000 de euro cifră de afaceri, față de 250.000 de euro anterior, așa că tot mai multe firme ajung la impozit pe profit. Recomandarea este să discuți cu un contabil și să analizezi atent situația firmei înainte de a decide regimul fiscal potrivit.
Link-uri utile
Întrebări Frecvente
- Da, dacă firma îndeplinește toate condițiile pentru a aplica regimul micro la 31 Decembrie, inclusiv plafonul de venit și existența cel puțin a unui salariat, și nu a mai fost încadrată niciodată în regimul micro, poate opta pentru aplicarea acestuia în anul următor. Opțiunea se comunică prin declarația 700, care trebuie depusă până la 31 martie.
- Conform Codului fiscal, administratorul sau acționarul care deține peste 25% din mai multe firme poate desemna o singură microîntreprindere pentru aplicarea regimului. Celelalte vor plăti impozit pe profit, chiar dacă sunt eligibile ca cifră de afaceri.
- Da, dar trebuie să angajeze cel puțin o persoană în termen de 90 de zile de la înregistrarea fiscală. În caz contrar, trece automat la impozit pe profit (conform art. 48 alin. (3) din Codul fiscal, modificat prin OUG nr. 8/2026, care a extins termenul de la 30 la 90 de zile).
- Nu. Regimul micro este opțional. Chiar dacă îndeplinești condițiile, poți opta pentru impozitul pe profit, caz în care alegerea se comunică prin declarația 700.
- Firmele declarate inactive fiscal de ANAF își pierd dreptul de a aplica regimul micro. La reluarea activității, vor fi încadrate la impozit pe profit, chiar dacă anterior erau microîntreprinderi.